금융소득종합과세 계산기

금융소득종합과세 계산 방법

한 해 이자와 배당을 합친 금융소득이 2천만 원을 넘으면 넘는 부분을 근로·사업소득 등 다른 종합소득과 합쳐 기본세율로 계산합니다(소득세법 제14조 제3항 제6호).

다만 세금이 원천징수 14%보다 줄어들지 않게, 아래 두 세액 중 큰 쪽을 냅니다(제62조, 비교과세).

1. 종합과세 방식: (2천만 원 초과 금융소득 + 배당가산 + 다른 소득 과세표준) × 기본세율 + 2천만 원 × 14%
2. 분리과세 방식: 금융소득 전체 × 14% + 다른 소득 과세표준 × 기본세율

여기서 국내 배당세액공제를 빼고, 이미 원천징수된 14%를 뺀 나머지를 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 냅니다. 지방소득세는 그 10%입니다.

배당가산(Gross-up)과 배당세액공제

법인이 이미 법인세를 낸 이익을 나눠 준 배당에는 이중과세를 덜어 주는 장치가 있습니다.

항목	내용
배당가산	2천만 원을 넘어 종합과세되는 국내 배당 × 10% 를 소득에 더함 (제17조 제3항)
배당세액공제	배당가산액만큼 산출세액에서 뺌, 비교과세 차액 한도 (제56조)

2천만 원 기준은 이자부터 채우고 배당을 나중에 채웁니다. 그래서 이자가 많을수록 가산 대상 배당이 커집니다.

줄이는 방법

• ISA: 계좌 안의 이자·배당은 분리과세(9.9%)되거나 비과세라 2천만 원에 들어가지 않습니다.
• 받는 해 나누기: 만기가 같은 해에 몰리지 않게 예금 만기를 나눕니다.
• 가족 명의 분산: 증여세 공제 범위(성인 자녀 10년 5천만 원) 안에서 나눕니다.
• 분리과세·비과세되는 소득(비과세종합저축 등)은 합치지 않습니다.