연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금계좌 세액공제 계산 방법

연금저축계좌와 IRP(개인형 퇴직연금) 같은 퇴직연금계좌에 넣은 돈은 연말정산 때 세금을 줄여 줍니다(소득세법 제59조의3).

1. 공제 대상 납입액: 연금저축은 연 600만 원까지만 셉니다. 여기에 IRP·퇴직연금 추가 납입액을 더하되 합계 900만 원까지입니다.
2. 공제율: 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하일 때 15%, 넘으면 12%입니다. 사업소득 등 다른 종합소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원을 기준으로 정합니다.
3. 세액공제 = 공제 대상 납입액 × 공제율. 이 금액만큼 그해 소득세가 줄어듭니다.

지방소득세까지 줄어드는 이유

직장인의 연말정산에서 개인지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%로 계산합니다(지방세법 제103조의13). 연금계좌 세액공제로 소득세가 줄면 지방소득세도 그 10%만큼 함께 줄어, 실제로 돌려받는 세금은 납입액의 16.5%(공제율 15%) 또는 13.2%(12%)가 됩니다.

총급여	900만 원 납입 시 소득세 공제	지방소득세	합계
5,500만 원 이하	1,350,000원	135,000원	1,485,000원
5,500만 원 초과	1,080,000원	108,000원	1,188,000원

다른 종합소득이 있어 5월에 종합소득세를 신고하는 경우 개인지방소득세 공제는 따로 계산되므로 이 계산기는 소득세 공제만 보여줍니다.

한도를 넘거나 덜 넣었을 때

• 연금저축에 600만 원보다 많이 넣으면 넘는 돈은 공제받지 못합니다. 대신 IRP에 넣으면 900만 원까지 채울 수 있습니다.
• 그해 낼 소득세(산출세액)보다 많이 돌려받을 수는 없습니다. 총급여가 낮아 결정세액이 적으면 공제액 일부가 사라질 수 있습니다.
• ISA 계약이 끝나 연금계좌로 옮긴 금액이 있으면 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 한도가 늘어납니다.

나중에 연금을 받을 때

세액공제를 받은 돈과 그 운용수익은 연금으로 받을 때 연금소득세(나이에 따라 3.3~5.5%)를 냅니다. 중도에 연금 외로 찾으면 16.5%의 기타소득세를 내므로, 노후까지 묶어 둘 돈으로 넣는 것이 좋습니다.